如今社會(huì)上企業(yè)越來越多，身邊辦公司當(dāng)老板的人也比比皆是，由于常和一些實(shí)體企業(yè)交涉，通過正常渠道節(jié)稅、合理避稅是企業(yè)盈利最關(guān)心的問題之一，如何降低納稅成本，也是任何一家企業(yè)都關(guān)心的事兒，故而愿把自己接觸到的一些情況略作分享。

稅收的社會(huì)意義

從社會(huì)這個(gè)大環(huán)境來看，政府與企業(yè)之間就納稅問題永遠(yuǎn)是個(gè)博弈平衡過程，政府永遠(yuǎn)是強(qiáng)勢(shì)者，企業(yè)永遠(yuǎn)是相對(duì)弱勢(shì)者，社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造，其基因是企業(yè)，而政府該合理的征收這部分稅來滿足宏觀治理的需要，這里就有個(gè)度的考量。一個(gè)高效善于管理經(jīng)濟(jì)關(guān)系的政府一定會(huì)有一套相對(duì)公平的納稅體系，讓各個(gè)參與經(jīng)濟(jì)的階層相對(duì)有公平感的互通交易。

財(cái)稅方面

熟悉稅法，合理安排企業(yè)的賬目，能做到合法合規(guī)經(jīng)濟(jì)納稅，一般方法有：

1、稅基式-避稅遞延：從企業(yè)來說，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是其所得的主要來源，而企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又是由企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等項(xiàng)目后所得。一般來說，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入除了可以利用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行一定程度的調(diào)整之外，彈性很小。因此，采用稅基式避稅減少所得稅主要體現(xiàn)在利用合理的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)手段增加營(yíng)業(yè)成本語言能工業(yè)費(fèi)用方面。常見的方法有：利用不同的折舊方法、資產(chǎn)租賃法與不同的費(fèi)用分?jǐn)偡?，利用不同的存貨?jì)價(jià)方法以及籌資避稅法等。

2、稅率式避稅：稅率式避稅的基本方法有轉(zhuǎn)讓定價(jià)和低稅率法.，轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指利用公司集團(tuán)內(nèi)部的轉(zhuǎn)讓價(jià)格實(shí)現(xiàn)避稅方法,這種方法可運(yùn)用于母子公司/總公司與分公司及有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的其他公司之間。

低稅率法是指納稅人通過一定的合法途徑,使其所擁有的課稅對(duì)象直接適用較低稅率計(jì)稅,以達(dá)到減輕稅負(fù)目的.以該手段避稅的外部條件是要存在不同地區(qū)/不同行業(yè)之間的稅率差異,或者不同所有制性質(zhì)的企業(yè)享受不同稅收待遇.

3、稅額式避稅：指納稅人通過直接減少應(yīng)納稅額的方式來減輕稅負(fù).稅額式避稅通常與稅收優(yōu)惠中的全部免征或減半免征相聯(lián)系,它主要利用稅收優(yōu)惠政策避稅。

政策方面

可以說,每個(gè)國(guó)家對(duì)不同地區(qū)的征稅稅率都有差別,有很多公司會(huì)把總部設(shè)立在北上廣,因?yàn)榇颂幮畔惩?高端人才密集.而在二三線城市設(shè)立子公司,將許多具體生意交易挪至自治區(qū)、少數(shù)名族地區(qū),其重要原因之一就是有稅收優(yōu)惠政策,這樣的成本是很低的，在國(guó)內(nèi)避稅主要也是靠各地方政府的招商引資政策，招商引資有實(shí)體招商和總部經(jīng)濟(jì)招商的模式，而總部經(jīng)濟(jì)招商，就是天然的適合各位需要稅收籌劃的企業(yè)家朋友們。

比如重慶很多工業(yè)園區(qū)，給企業(yè)就是增值稅，所得稅地方留存的30%-50%，個(gè)人所得稅核定征收，核定后稅率0.5%-3.1，這就意味著，你以前10萬的增值稅，現(xiàn)在7.5-8.5萬就夠了，所得稅也同樣享受這個(gè)補(bǔ)貼,100萬的個(gè)人所得稅，1.9萬就解決了，相比于什么都沒有，這個(gè)算是力度蠻大，而且總部經(jīng)濟(jì)招商，一般都是企業(yè)注冊(cè)分公司，新公司到園區(qū)，不需要實(shí)體入住的那種，企業(yè)不要付房租，不要租場(chǎng)地，輕輕松松避稅，如果你是北上廣深的企業(yè)，完全可以考慮異地政策，畢竟在異地開立一個(gè)分公司，在哪都說的通。

針對(duì)個(gè)人個(gè)稅過高的問題，成立一個(gè)工作室事務(wù)所，給付款方開具發(fā)票，而且還能代開增值稅專用發(fā)票，此刻，作為一個(gè)企業(yè)性質(zhì)的你，需要繳納的不是個(gè)人所得稅了，而是個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得，申請(qǐng)到核定征收，不管你有多少成本進(jìn)項(xiàng)，或者說你一個(gè)咨詢行業(yè)有沒有成本，稅務(wù)局都會(huì)按照規(guī)定給你核一個(gè)應(yīng)稅所得率，比如說現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)一般是10%-15%.就是說，你一百萬的開票，只有10-15萬是所得額，其他的85-90萬都是成本，那你也就針對(duì)這10-15萬納所得稅，增值稅和附加稅照交，綜合稅率算下來不到6%，這比你20%的勞務(wù)報(bào)酬所得率低的多，甚至說員工的工資也可以如此操作。比如說高管吧。據(jù)我了解，重慶地區(qū)的招商多事一事一議的原則，很多外地企業(yè)到重慶來投資了，他們總公司要給員工各種補(bǔ)貼吧，工資要提高很多吧，對(duì)于員工來說，我雖然工資漲了，但是花費(fèi)也多了啊，而且，個(gè)人所得稅還無形之中高了，員工當(dāng)時(shí)是不樂意的，于是企業(yè)就和政府商量，你看啊，你們能不能想個(gè)辦法解決一下我們員工個(gè)稅過高的問題，你看，這個(gè)問題不解決，我們到你們這里來投資基礎(chǔ)都不穩(wěn)啊，基礎(chǔ)不穩(wěn)怎么發(fā)展?于是當(dāng)?shù)卣徒o企業(yè)說.你說的也確實(shí)是這么個(gè)事，要不這樣，你們一個(gè)公司辦兩個(gè)配套的咨詢公司吧，這個(gè)主要就是來走高管工資的，我們呢就給你們核定征收。好問題圓滿解決。

再舉例一個(gè)商貿(mào)公司優(yōu)惠例子：預(yù)計(jì)2017年總銷售額為2億，利潤(rùn)率15%，利潤(rùn)總額為3000萬，需繳納的所得稅為750萬，預(yù)計(jì)稅負(fù)為3%，增值稅為600萬。公司希望利用稅收優(yōu)惠政策合理地降低所得稅和增值稅，增加利潤(rùn)，達(dá)到合理避稅目的，使企業(yè)更加有競(jìng)爭(zhēng)力。